一、总体情况
徐汇区财政局大力推进行政审批制度改革，全面实行行政许可事项清单管理。根据《上海市行政许可事项清单（2022年版）》 ，2023年区财政局共办理行政许可5项，受理5项，办结5项，均为制发《代理记账许可证书》。
二、行政许可事项办理情况
2023年区财政局不断优化审批服务环节，提升审批服务效能，努力改进政务服务质量，提高群众满意度。代理记账许可的申请和办理均为“不见面”全流程线上操作，即通过“全国代理记账机构管理系统”办理，线下企业可在徐汇区行政服务中心窗口咨询，线上线下双路径同行并驱，压缩审批时限。同时，区财政局及时将有关代理记账行政许可审批事项的依据、条件、申请材料清单、审批流程、审批期限等内容，在办公服务场所和相关网站向社会公示，接受社会监督。
三、批后监管开展情况
为切实规范会计服务市场秩序，加强我区代理记账机构行业监管，促进代理记账行业健康有序发展，区财政局严格执行《上海市代理记账管理实施办法》等相关要求，加强事中事后监管，建立健全机构诚信档案，定期开展“双随机”检查、会计信息质量检查、重点专项检查等工作，严查代理记账机构“无证经营”、“虚假承诺”等违反法律法规的行为。2023年分层分类实施对代理记账机构及其业务情况的监督检查，及时将查处结果依法及时向社会公开。主要情况如下：
（一）对于新办企业取证后的检查
截至2023年底，本区新办代理记账机构共5家。在发放代理记账许可证书后2个月内，区财政局严格按照《代理记账管理办法》、《上海市行政审批告知承诺管理办法》、《上海市代理记账管理实施办法》的相关规定，组织人员对申请机构开展全覆盖例行检查。
（二）对于已持证的机构进行会计监督
截至2023年底，本区根据“双随机 一公开”要求，对5户持证代理记账机构进行会计监督，抽查重点为在执证经营期间是否符合承诺内容，关注机构设置、人员配备、业务内部规范制定与实施、会计信息质量等方面。经检查发现，被查机构总体执业质量尚可，但会计基础工作均较为薄弱。区财政局将有针对性地抓好后续问题整改工作，将检查中发现的共性问题形成《代理记账机构管理工作提示》，分享在本区代理记账机构工作群，提醒其他代理记账机构举一反三，对照改进。
（三）开展代理记账行业整顿
根据市财政局工作部署，2023年区财政局对 “无证经营”行为和“虚假承诺”行为两个方面开展代理记账行业整治，共涉及企业10户。通过与企业的实地沟通，区财政局加强业务宣传，告知企业依法合规开展代理记账业务，共同维护会计行业秩序。
四、改革创新情况
2023年区财政局不断探索研究，一方面加强代理记账机构诚信管理、分类监管、风险监管，旨在提升本区代理记账行业的管理效能，促进代理记账机构健康发展。另一方面强化动态管理，严格事中事后监督，注重日常跟踪管理，建立诚信档案，使用事后事中监管综合系统，分等级实行分类管理。
持续深化“放管服”工作改革——
一是严格执行“放”的要求。根据《上海市代理记账管理实施办法》和《上海市代理记账行政审批事项告知承诺实施办法》，区财政局不断深化和巩固“证照分离”改革成果，继续严格落实全面实行告知承诺审批方式，近三年来实现告知承诺方式审批100%，全过程网上办理100%以及全覆盖例行检查100%。
二是不断增强“管”的本领。区财政局积极响应本市“一网通办”、“全程网办”、“一件事办理”等便民高效服务的新形势新要求，加强本区部门间监管信息互联互通，实现监管对象动态清晰可见，监管效能事半功倍。在资格准入阶段，充分运用本市公共信用信息平台和本市会计人员信息采集系统，把好机构资格关和人员资质关，特别设置“发证谈话”环节，引导机构增强行业自律，依法合规经营。在持证经营阶段，区财政局以诚信管理为基础，以执法检查结果为依据，持续推动本区代理记账机构的分类管理，实行差别化风险监管。
三是积极拓展“服”的空间，区财政局近年来不断优化本区为小微企业购买代理记账服务的政策办法，顺应国家商事登记制度的改革变化，将原本扶持对象需属于限定行业范围，转为关注企业经营情况，为实际已开展经营活动的小微企业提供代理记账服务，降低初创期小微企业的经营成本，规范财务运作，既促进小微企业孵化成长，更扶持代理记账机构做大做强。
五、监督制约情况
全力提升 “综合监管”效能——
本区代理记账行业监管主要采取日常监督与执法检查并重模式，日常监督主要以年度备案工作、举报线索查处等方式开展，执法检查以全覆盖例行检查、“双随机、一公开”财会监督和年度行业整顿为手段，多维立体形成综合监管网，加强对辖区内代理记账机构的监督。
一是做到日常监督管理全覆盖。区财政局认真组织做好代理记账机构网上年度备案工作，加强对备案信息真实性、规范性、完整性的审核，对未按要求及时进行备案、备案材料与人员情况不符合要求的，按照有关规定发放整改通知书，对拒不整改的严肃处理。年内完成7家终止经营（含吊销营业执照）或不再满足资格条件的机构撤销代理记账资格，有助于本区代理记账机构的良性循环，活跃机构占比不断提高，监管部门与机构的业务互动力度不断加大。
二是做到财会监督检查有重点。除对新增机构开展全覆盖例行检查外，对本地区代理记账机构每年开展“双随机、一公开”执业质量检查，并固化作为区财政局年度财会监督检查任务，重点关注代理客户数超过300家（含300家）或人均服务客户数量超本市行业平均水平2倍以上的较大规模代理记账机构，以及享受财政资金扶持的代理记账机构，落实更为严格的监督管理，切实防范本区代理记账行业风险。
六、存在的主要问题及改进情况
（一）存在问题和困难
在实施行政许可审批过程中，我们发现有部分代理记账机构对全国代理记账机构管理系统操作流程不熟悉，且提交材料不完整。实地检查中，发现部分代理记账机构专职从业人员尚未完成本市会计人员信息采集，年度继续教育完成情况亦不理想，以上问题都一定程度影响了代理记账行业的规范有序运行，区财政局将以问题为导向，继续开展相关工作。
（二）改进措施
1．现有问题的即知即改
一是充分进行宣传和指导，使代理记账企业及时掌握政策规定和系统操作流程，确保网上申报工作平稳进行。二是对新申请企业的申报材料进行网上审核，对提交材料不完整、数据有异的实行一次性告知制度，并提供全过程辅导，节省企业的申报时间，方便企业事项的办理。三是建立相关工作台账，对日常管理、实地检查发现的问题，将在后续的事中事后监管中持续关注，督促其整改到位。
2.认真总结行业管理工作经验
近年来，区财政局积极开展代理记账行业发展调查研究，一是加强与本市各区财政部门的业务联动，与浦东新区、黄浦区、闵行区多次深入交流行业监管难点、堵点，互取所长，增强对日常监管的针对性和时效性。二是探索建立跨部门协同机制，加强与市场监督部门、税务部门和本市代理记账行业协会的沟通协调，形成监督合力，净化行业环境，助力机构健康发展。三是深化代理记账行业信用监管与信用公示，区财政局定期公布新设立机构名单、撤销资格机构名单、“年度备案”完成机构名单以及监督检查机构名单，接受社会监督，提升行业信息透明度。同时，通过日常信息积累、实地走访、问卷调查等形式，了解机构真实执业情况，拟定本区机构“画像”标准，充实机构诚信档案信息，为后续科学实施分类监管，合理选定重点检查对象奠定基础，既要激发市场主体活力，同时将行业风险控制在最小范围。
